Платит ли КФХ налог на землю?
Да, КФХ платит земельный налог — и глава хозяйства со статусом ИП, и КФХ-юрлицо. Спецрежим ЕСХН от этого налога не освобождает. Ставку устанавливает муниципалитет: для земель сельхозназначения — не выше 0,3 % кадастровой стоимости. Разбираем, кто и как платит, какие сроки действуют и когда ставка вырастает до 1,5 %.
Почему ЕСХН не освобождает от земельного налога
Распространённое заблуждение: «мы на ЕСХН, значит, землю не облагают». На деле ЕСХН заменяет налог на прибыль (для ИП — НДФЛ с доходов от сельхоздеятельности) и в основном налог на имущество, используемое в производстве. Земельный налог в этот перечень не входит: это местный налог по главе 31 Налогового кодекса, и его платят все владельцы участков независимо от налогового режима.
Утешение одно: уплаченный земельный налог уменьшает базу по ЕСХН — он включается в расходы хозяйства. Поэтому платёж не «сгорает», а частично возвращается экономией на едином налоге.
Сколько платит КФХ: ставки
Конкретную ставку устанавливает представительный орган муниципалитета в пределах, заданных статьёй 394 НК РФ. Налоговая база — кадастровая стоимость участка.
| Категория и использование участка | Предельная ставка |
|---|---|
| Земли сельхозназначения и участки в составе зон сельхозиспользования, используемые для сельхозпроизводства | 0,3 % кадастровой стоимости |
| Сельхозземля, не используемая по целевому назначению (по данным земельного надзора) | 1,5 % кадастровой стоимости |
| Прочие земли | 1,5 % кадастровой стоимости |
Порядок величин легко прикинуть самостоятельно: при кадастровой стоимости участка 3 000 000 ₽ и ставке 0,3 % налог составит 9 000 ₽ в год, а по ставке 1,5 % — уже 45 000 ₽. Кадастровую стоимость своего участка проверяйте в выписке из ЕГРН или онлайн-сервисах Росреестра; если она явно завышена относительно рыночной, её можно оспорить — для больших массивов это ощутимая экономия.
Пониженная ставка — не автоматическая привилегия, а следствие целевого использования. Если Россельхознадзор фиксирует, что поле заросло и не обрабатывается, сведения о нарушении передаются в налоговую, и участок облагается по ставке до 1,5 % — разница в пять раз. Держать землю «про запас» невыгодно; учёт полей и севооборота удобно вести через паспорт поля.
Кто именно платит: собственность, пользование, аренда
Плательщик земельного налога — тот, кто владеет участком на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Отсюда три типовые ситуации КФХ:
- участок в собственности главы или членов КФХ — налог платит собственник;
- участок в аренде (у муниципалитета, пайщиков, соседнего хозяйства) — налог платит арендодатель, КФХ платит только арендную плату;
- паевые земли — пока пай не выделен и не оформлен, налог остаётся на собственниках паёв, а не на хозяйстве.
Поэтому первым делом сверьте, какие участки числятся за хозяйством в Росреестре: платить нужно только за то, что оформлено на вас. Чем КФХ отличается от других форм землепользования — в статье о разнице КФХ, ЛПХ, ИЖС и СНТ.
Как и когда платить: ИП и юрлицо
Глава КФХ — ИП. Налог считает сама налоговая: осенью приходит уведомление, заплатить нужно не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим. Декларация не подаётся.
КФХ — юридическое лицо. Организация считает налог самостоятельно и платит в составе единого налогового платежа: авансовые платежи — поквартально (если они установлены местным актом), налог за год — не позднее 28 февраля следующего года. Декларации по земельному налогу организации не сдают, но подают уведомления об исчисленных суммах.
Точные реквизиты, ставку и наличие авансовых платежей по вашему муниципалитету проверяйте в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Отдельный практический момент для глав КФХ: сверяйте уведомление налоговой с реальным составом земель. Ошибки случаются — задвоенные участки, неучтённое прекращение права, неверная категория. Возражения подаются через личный кабинет налогоплательщика, и чем раньше вы их заявите, тем проще пересчёт.
Льготы: на что может рассчитывать КФХ
Специальной федеральной льготы по земельному налогу «для КФХ» нет. Но муниципалитеты вправе вводить свои льготы и пониженные ставки — например, для сельхозпроизводителей или начинающих фермеров. Это ещё одна причина проверить местное решение о земельном налоге: иногда льгота есть, но применяется по заявлению. Господдержку по другим направлениям — гранты, субсидии, кооперацию — разбираем в статье о СПоК; о том, что можно вести без образования КФХ, — в разборе ограничений ЛПХ.
Частые вопросы
Да. ЕСХН заменяет налог на прибыль (НДФЛ у ИП) и в основном налог на имущество, но земельный налог — местный налог по главе 31 НК РФ, и он платится на любом режиме. Уплаченные суммы включаются в расходы и уменьшают базу по ЕСХН.
Для земель сельхозназначения, используемых по целевому назначению, — не выше 0,3 % кадастровой стоимости; конкретное значение устанавливает муниципалитет. Если земля сельхозназначения не используется для производства, налог считают по ставке до 1,5 % — сведения о неиспользовании в ФНС передаёт земельный надзор.
Нет. Земельный налог платит собственник, а также владельцы на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендатор платит только арендную плату по договору — она может учитывать налог экономически, но налогоплательщиком остаётся арендодатель.
Глава КФХ со статусом ИП платит по уведомлению налоговой — не позднее 1 декабря следующего года. КФХ-юрлицо считает налог само и платит через единый налоговый платёж: авансы поквартально (если установлены), итоговый налог — не позднее 28 февраля следующего года.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 12 июля 2026.
Начните находить сделки в АПК уже сегодня
Зарегистрируйтесь за минуту — и Агро Радар начнёт ловить объявления, грузы и декларации по вашим фильтрам.