Что можно продавать с ЛПХ легально

Что говорит закон: продажа с ЛПХ — не бизнес

Личное подсобное хозяйство регулирует федеральный закон от 07.07.2003 № 112-ФЗ. Ключевая норма: ведение ЛПХ — непредпринимательская деятельность, а реализация произведённой в нём продукции предпринимательством не считается. Условия, при которых это правило работает:

• участок не больше установленного максимума — 0,5 га по умолчанию; регион вправе увеличить предел, но не более чем в 5 раз (подробнее — в разборе что можно и что нельзя на ЛПХ);
• хозяйство ведёт гражданин и члены его семьи личным трудом, без наёмных работников;
• продаётся продукция собственного производства, а не купленная на перепродажу.

Регистрировать ИП или юрлицо для продажи излишков не нужно. Виды участков и их отличия разобраны в статье про приусадебные и полевые участки ЛПХ.

Что можно продавать и на каких условиях

Как работать с ветеринарными документами, разобрано в статьях про «Меркурий» и гашение ВСД и про систему учёта животных «Хорриот».

Что продавать нельзя или рискованно

• Перепродажа чужой продукции. Купили картофель у соседа и продали как свой — это уже торговля, а не реализация излишков: нужна регистрация ИП или самозанятости и уплата налогов.
• Продукция глубокой переработки в постоянном режиме. Разовая продажа солений — обычная практика; систематическое производство консервов, колбас или сыров на продажу налоговая расценивает как предпринимательство, а Роспотребнадзор потребует соблюдения требований к пищевому производству.
• Алкоголь. Домашнее вино и настойки продавать нельзя: оборот алкоголя лицензируется.
• Мясо подворного убоя. На рынок и заготовителю туша попадёт только с аттестованной убойной площадки с ветсанэкспертизой.

Главный критерий риска — систематичность и объёмы, несоразмерные личному хозяйству: регулярные крупные партии при наёмных работниках налоговая может переквалифицировать в предпринимательскую деятельность с доначислением налогов.

Налоги: когда с продаж ЛПХ не платят НДФЛ

Доходы от продажи продукции ЛПХ освобождены от НДФЛ по пункту 13 статьи 217 Налогового кодекса при одновременном соблюдении трёх условий: площадь участка не превышает установленный максимум, хозяйство ведётся без наёмных работников, у продавца есть справка органа местного самоуправления о ведении ЛПХ с указанием площади. Справку берут заранее и показывают покупателю-заготовителю: без неё он как налоговый агент может удержать налог.

Если продажи регулярные и объёмы заметные, удобно оформить самозанятость: налог на профессиональный доход с продажи продукции собственного производства составляет 4 % при продаже физлицам и 6 % — юрлицам, касса не нужна, чек формируется в приложении.

Где продавать излишки

• Розничные рынки и ярмарки. Закон о розничных рынках резервирует часть мест для граждан с ЛПХ; на ярмарках выходного дня места часто предоставляют бесплатно — правила устанавливает организатор.
• Заготовители и переработчики. Молокоприёмные пункты, заготконторы потребкооперации, крупяные и мукомольные предприятия принимают продукцию у населения; найти переработчиков своего района помогает «Справочник АПК» Агро Радара — данные из официальных баз, обновляются каждую минуту.
• Кооператив. Сбытовой СПоК берёт на себя партии, документы и переговоры с сетями — удобно, когда излишков стабильно много.
• Прямые покупатели. Соседи, знакомые, доска объявлений — для мелких объёмов это законно при тех же условиях 112-ФЗ.

Когда пора оформлять КФХ или ИП

Если хозяйство выросло — площади больше лимита, появились наёмные работники, продукция выращивается специально на продажу, — статус ЛПХ уже не защищает. Варианты: самозанятость (для скромных оборотов без наёмных работников), ИП или КФХ с льготным режимом ЕСХН, доступом к субсидиям и грантам. Сравнение форматов — в таблице чем ЛПХ отличается от КФХ, ИЖС и СНТ. Для тех, кто выбирает участок под будущее хозяйство, полезен разбор ЛПХ или ИЖС.