Какие налоги платит ИП — глава КФХ?
Основной режим для ИП — главы КФХ — единый сельхозналог: 6% с разницы доходов и расходов, причём регионы вправе снижать ставку вплоть до нуля. К нему добавляются страховые взносы за себя и работников, земельный и транспортный налоги, а также НДС — от которого небольшое хозяйство может получить освобождение.
Варианты налогового режима
- ЕСХН — 6% от «доходы минус расходы», доступен при доле сельхозвыручки от 70%. Подробный разбор — в статье о ЕСХН.
- УСН — «доходы» или «доходы минус расходы», иногда выгоднее при больших несельскохозяйственных доходах.
- ОСНО — общий режим, применяется редко, в основном ради работы с крупными покупателями на НДС.
Что платится помимо основного налога
- НДС — плательщики ЕСХН формально платят НДС, но имеют право на освобождение по статье 145 НК РФ при выручке до 60 млн ₽ в год. Со ставкой на продукцию поможет статья про НДС 10%.
- Страховые взносы — фиксированные за себя и членов КФХ плюс взносы с зарплат наёмных работников; размеры ежегодно индексируются, актуальные суммы — на сайте ФНС.
- Земельный налог — по льготной ставке для земель сельхозназначения, если земля используется по назначению.
- Транспортный налог — тракторы и комбайны, зарегистрированные на сельхозпроизводителя, освобождены.
Льготы для фермеров
Доходы членов КФХ от производства сельхозпродукции освобождены от НДФЛ первые пять лет с момента регистрации хозяйства. Гранты начинающим фермерам также имеют особый налоговый режим. Чем КФХ отличается от ЛПХ, где налогов нет вовсе, — в сравнительной таблице; кооперативные форматы — в статье про СПоК.
Частые вопросы
Да, это штатный вариант: плательщик ЕСХН выставляет счета-фактуры с НДС и получает вычеты. Освобождение от НДС — право, а не обязанность, и от него можно отказаться ради крупных покупателей.
Имущество, используемое непосредственно в сельхозпроизводстве, у плательщика ЕСХН налогом не облагается. Под налог может попасть только непрофильная недвижимость.
Если доля выручки от сельхозпродукции по итогам года опустится ниже 70%, хозяйство переводится на общий режим с пересчётом налогов с начала года.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 12 июля 2026.
Начните работать эффективнее
Покупатели, поставщики и транспорт для сельхозпродукции в одном месте. Агро Радар предоставляет инструменты, которые помогают вам с лёгкостью сотрудничать, быстрее продавать и закупать сельхозпродукцию и обеспечивать её логистику.