Налоги КФХ в 2026 году: полный обзор
КФХ в 2026 году выбирает между тремя режимами: ЕСХН, УСН и общей системой. Для большинства хозяйств выгоден ЕСХН — 6% с разницы доходов и расходов плюс освобождение от НДС при доходе до 60 млн ₽. Налоговая реформа 2026 года усилила это преимущество: на УСН порог НДС снижен до 20 млн ₽.
Какие налоговые режимы доступны КФХ
Крестьянское (фермерское) хозяйство обычно работает как ИП — глава КФХ или как юридическое лицо. В обоих случаях доступны три режима: специальный сельскохозяйственный ЕСХН, упрощённая система (УСН) и общая система (ОСНО). Совмещать ЕСХН и УСН нельзя; ИП может дополнительно применять патент по несельскохозяйственным видам деятельности.
Выбор зависит от структуры выручки: ЕСХН доступен только сельхозтоваропроизводителям, у которых не менее 70% дохода даёт собственная сельхозпродукция и её первичная переработка. Если хозяйство много торгует покупным товаром или оказывает услуги, доля может не набраться — тогда остаются УСН или ОСНО.
ЕСХН: базовый вариант для хозяйства
Ставка — 6% с базы «доходы минус расходы», регионы вправе снижать её вплоть до 0%. ЕСХН заменяет налог на прибыль (у ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов) и налог на имущество в части имущества, используемого в сельхоздеятельности. Декларация подаётся раз в год до 25 марта, налог за год платится до 28 марта, авансовый платёж за полугодие — до 28 июля.
Плательщики ЕСХН формально платят НДС, но при доходе от сельхоздеятельности до 60 млн ₽ в год действует освобождение по статье 145 НК РФ — достаточно один раз подать уведомление. Лимит 60 млн ₽ на 2026 год сохранён. Подробный разбор режима — в статье ЕСХН: ставка, условия, совмещение с НДС.
УСН после реформы 2026 года
На упрощённой системе ставки прежние: 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы» (регионы могут снижать). Но с 1 января 2026 года упрощенцы платят НДС уже при доходе свыше 20 млн ₽ в год (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ); порог продолжит снижаться — до 15 млн ₽ с 2027 года и 10 млн ₽ с 2028-го. Для сельхозбизнеса это делает УСН заметно менее привлекательной: хозяйство с выручкой 25–60 млн ₽ на УСН обязано вести НДС-учёт, а на ЕСХН — освобождено.
НДС в 2026 году: ставки и льготы
Актуально на июль 2026: основная ставка НДС повышена до 22%, однако базовая агропродукция — зерно, масличные, мука, комбикорма, мясная и молочная продукция — облагается по льготной ставке 10%. Какие позиции под неё попадают, разбираем в статье НДС 10%: на какую агропродукцию действует ставка.
Работа с НДС — не всегда минус: крупные покупатели зерна предпочитают поставщиков с НДС из-за вычета. Прежде чем заявлять освобождение, оцените, кому вы продаёте, — каналы сбыта описаны в статье куда продать кукурузу.
Имущественные налоги и льготы сельхозпроизводителя
| Налог | Что платит КФХ |
|---|---|
| Земельный | Ставка не выше 0,3% кадастровой стоимости для земель сельхозназначения, используемых по назначению |
| Транспортный | Тракторы, самоходные комбайны, молоковозы и скотовозы сельхозтоваропроизводителя не облагаются (статья 358 НК РФ); грузовики и легковые машины — облагаются |
| Налог на имущество | На ЕСХН не платится по имуществу, используемому в сельхоздеятельности: склады, зернохранилища, мастерские |
| НДФЛ членов КФХ | Доходы членов КФХ от сельхоздеятельности освобождены на 5 лет с года регистрации хозяйства (пункт 14 статьи 217 НК РФ) |
Важно использовать сельхозземлю по назначению: при нецелевом использовании теряется льготная ставка земельного налога и возможен штраф по статье 8.8 КоАП РФ. Если участок в статусе ЛПХ, ограничения другие — смотрите разбор что можно и что нельзя на ЛПХ.
Страховые взносы и зарплатные налоги
Глава КФХ платит фиксированные страховые взносы за себя и каждого члена хозяйства — в 2026 году это 57 390 ₽ на человека, без дополнительного 1% с превышения дохода. За наёмных работников взносы платятся по общим правилам работодателя, при этом сельское хозяйство входит в перечень приоритетных отраслей, для которых сохранён пониженный тариф МСП. Подробные расчёты — в статье страховые взносы КФХ за себя и работников.
С зарплаты работников удерживается НДФЛ по прогрессивной шкале (базовая ставка 13%, повышенные — с крупных доходов). Отчётность — РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ; главе КФХ без работников остаётся только РСВ раз в год.
Как выбрать режим: короткий алгоритм
- Посчитайте долю сельхозвыручки: 70% и выше — рассматривайте ЕСХН в первую очередь.
- Оцените годовой доход: до 60 млн ₽ — на ЕСХН можно работать без НДС; на УСН порог всего 20 млн ₽.
- Проверьте региональные ставки ЕСХН и УСН — в ряде субъектов действуют пониженные.
- Учтите покупателей: экспортёрам и переработчикам часто нужен поставщик с НДС.
- Планируете грант или субсидии — заранее согласуйте режим с бизнес-планом, о поддержке читайте в статье про единый грант для фермеров.
Частые вопросы
В большинстве случаев — ЕСХН: ставка 6% (в регионах бывает ниже), освобождение от налога на имущество по сельхозобъектам и от НДС при доходе до 60 млн ₽. УСН стала менее выгодной после реформы 2026 года: НДС на упрощёнке платится уже при доходе свыше 20 млн ₽. ОСНО имеет смысл только крупным хозяйствам, работающим с НДС осознанно.
Зависит от режима и дохода. На ЕСХН при доходе до 60 млн ₽ в год действует освобождение по статье 145 НК РФ. На УСН с 2026 года НДС обязателен при доходе свыше 20 млн ₽. Основная ставка — 22%, но зерно, масличные, мука и другая базовая агропродукция облагаются по ставке 10%.
Доходы членов КФХ от производства и реализации сельхозпродукции освобождены от НДФЛ в течение пяти лет с года регистрации хозяйства (пункт 14 статьи 217 НК РФ). Льгота применяется один раз и действует независимо от того, пользовался ли ею конкретный член хозяйства раньше в другом КФХ. После пяти лет доходы облагаются в общем порядке.
Нет. Тракторы, самоходные комбайны, специальные машины (молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, внесения удобрений, ветеринарной помощи), зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителя и используемые в сельхозработах, не являются объектом налогообложения по статье 358 НК РФ. Обычные грузовики и легковые автомобили хозяйства облагаются в общем порядке.
Хозяйство теряет право на ЕСХН задним числом — с начала года, в котором нарушено условие. Налоги пересчитают по общей системе с доначислением и пенями. Поэтому при расширении несельскохозяйственных направлений (услуги, торговля, переработка покупного сырья) долю выручки нужно контролировать заранее.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 12 июля 2026.
Одна сделка окупает год работы с сервисом
Агро Радар: торговля без комиссии, декларации, справочник компаний и грузоперевозки. Начните с бесплатного тарифа.