Паспорт сделки: что это за документ и когда без него нельзя

Что такое паспорт сделки и почему его больше не оформляют

Паспорт сделки: документ валютного контроля, который до 2018 года уполномоченный банк оформлял по внешнеторговым контрактам и договорам займа с нерезидентами. В нём фиксировались стороны, сумма и сроки, а банк по паспорту отслеживал платежи и поступление валютной выручки. С 1 марта 2018 года вступила в силу инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И, и паспорта сделок отменены. Ранее открытые паспорта банки закрыли автоматически, их номера стали уникальными номерами контрактов (УНК). Поэтому если шаблон договора или контрагент требует «оформить паспорт сделки», речь идёт об устаревшей процедуре: сегодня её заменяет постановка контракта на учёт в банке.

Что действует вместо: постановка контракта на учёт

Основа валютного контроля сейчас: закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и инструкция № 181-И. Экспортные и импортные контракты, а также договоры займа с нерезидентами ставятся на учёт в уполномоченном банке, если сумма обязательств достигает порога, установленного инструкцией. Пороги для экспорта и импорта различаются и могут пересматриваться, поэтому конкретные значения сверяйте по действующей редакции 181-И на сайте Банка России и уточняйте в своём банке. Банк присваивает контракту уникальный номер, и дальше все расчёты, отгрузки и отчётность по сделке идут через этот номер. Отдельного бумажного документа, который нужно «получить и хранить», больше нет.

Когда это касается агробизнеса

Хозяйство, КФХ или трейдер сталкиваются с учётом контракта в типовых ситуациях:

• прямой экспорт зерна, масличных или продуктов переработки иностранному покупателю;
• поставки в страны ЕАЭС: таможенного оформления внутри союза нет, но контракт с нерезидентом остаётся под валютным контролем;
• импорт семян, средств защиты растений, техники и запчастей у зарубежного поставщика;
• заём от иностранной компании, в том числе от связанной структуры;
• расчёты с нерезидентом в рублях: валюта платежа роли не играет, контроль действует и по рублёвым контрактам.

Если сумма обязательств ниже порога, ставить контракт на учёт не нужно, однако банк всё равно вправе запросить документы по валютной операции.

Как поставить контракт на учёт: порядок действий

1. Заключите контракт и проверьте по действующей редакции 181-И, достигает ли сумма обязательств порога учёта.
2. Представьте в свой банк контракт или сведения о нём. Сроки привязаны к первой операции (платёж, зачисление выручки, подача декларации на товары), поэтому надёжнее сделать это сразу после подписания.
3. Получите уникальный номер контракта и указывайте его при таможенном оформлении и в расчётах.
4. Передавайте банку подтверждающие документы в установленные сроки и сообщайте об изменениях: допсоглашения о сумме, сроках и реквизитах сторон тоже отражаются в учёте.
5. После исполнения обязательств снимите контракт с учёта.

Ответственность лежит на резиденте, то есть на самом экспортёре или импортёре. За нарушение порядка учёта и сроков поступления выручки предусмотрена административная ответственность; размеры санкций зависят от состава нарушения и статуса нарушителя, сверяйте их по действующей редакции КоАП.

Пример. Хозяйство из Ростовской области подписывает контракт на поставку пшеницы покупателю из Азербайджана. Паспорт сделки не оформляется: сумма обязательств достигает порога из 181-И, поэтому банк ставит контракт на учёт и присваивает УНК. Хозяйство указывает номер в декларации на товары, отгружает партию, передаёт банку инвойс и декларацию и контролирует, чтобы выручка поступила на счёт в срок, предусмотренный контрактом.

Типичные ошибки

• Искать бланк паспорта сделки и требовать его от контрагента: документа не существует с 2018 года.
• Ставить контракт на учёт после первого платежа, когда сроки уже нарушены.
• Не сообщать банку о допсоглашениях, из-за чего сумма и сроки в учёте расходятся с фактом.
• Считать, что рублёвый контракт с нерезидентом не подпадает под валютный контроль.
• Пускать на самотёк поступление экспортной выручки: следить за сроками зачисления обязан сам экспортёр.

Связка с другими документами сделки

Учёт контракта работает в связке с остальными документами внешнеторговой сделки. Банку и таможне понадобятся инвойс и таможенная декларация, покупателю часто нужен сертификат происхождения. Оформление на границе обычно ведёт таможенный представитель, а ценовые и валютные риски длинного контракта закрывают хеджированием. Если товар из страны покупателя уходит дальше, посмотрите материал о реэкспорте. Контрагента перед подписанием контракта проверяйте в справочнике компаний и по базе деклараций Агро Радара: данные из официальных источников, обновляются ежедневно.