Какие налоги платит КФХ?
Большинство КФХ платит единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — 6% с разницы между доходами и расходами; регионы вправе снижать ставку вплоть до 0%. Помимо него хозяйство перечисляет страховые взносы за главу и членов КФХ, НДФЛ и взносы за наёмных работников, а также НДС — если не оформлено освобождение по статье 145 НК РФ.
Какой режим выбрать
КФХ доступны три режима налогообложения. Основной для сельхозпроизводителей — ЕСХН: применять его можно, если доля сельхозвыручки не ниже 70%.
| Режим | Ставка | Особенности |
|---|---|---|
| ЕСХН | 6% с «доходы минус расходы» | регион может снизить до 0%; доля сельхозвыручки ≥ 70% |
| УСН | 6% с доходов или 15% с разницы | подходит при больших несельскохозяйственных доходах |
| ОСНО | налог на прибыль/НДФЛ + НДС | нужна покупателям, которым важен входной НДС |
Что платят помимо основного налога
- страховые взносы: глава КФХ платит фиксированные взносы за себя и за каждого члена хозяйства;
- НДФЛ и взносы за наёмных работников — как обычный работодатель;
- НДС на ЕСХН: по умолчанию платится, но доступно освобождение по ст. 145 НК РФ, если доход не превышает 60 млн ₽ в год;
- земельный и транспортный налоги — при наличии объектов; для земель сельхозназначения ставка земельного налога не выше 0,3%.
Члены КФХ первые пять лет с года регистрации хозяйства не платят НДФЛ с доходов от производства и продажи сельхозпродукции (п. 14 ст. 217 НК РФ). Ставки и лимиты актуальны на июль 2026.
Перед сделками уточняйте режим НДС покупателя и проверяйте его статус — алгоритм в статье о проверке контрагента в АПК. Чем КФХ отличается от ЛПХ и когда выгоднее кооператив — в материалах о различиях ЛПХ и КФХ и о СПоК.
Частые вопросы
На ЕСХН имущество, используемое в сельхоздеятельности, налогом не облагается. По объектам, не связанным с производством, налог платится в общем порядке.
Право на ЕСХН теряется с начала налогового периода: обязательства пересчитают по общей системе. Долю выручки стоит контролировать ежеквартально.
Да, глава КФХ в статусе ИП вправе совмещать ЕСХН с патентной системой по отдельным видам деятельности при соблюдении ограничений по выручке и численности.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 12 июля 2026.
Начните находить сделки в АПК уже сегодня
Зарегистрируйтесь за минуту — и Агро Радар начнёт ловить объявления, грузы и декларации по вашим фильтрам.