Онлайн-касса при продаже сельхозпродукции: нужна ли

Общее правило 54-ФЗ

Федеральный закон № 54-ФЗ требует применять контрольно-кассовую технику при расчётах с физическими лицами — наличными и по карте, при продаже онлайн и офлайн. По умолчанию КФХ, ИП и организации, продающие продукцию населению, обязаны выдавать кассовый чек. Всё остальное — исключения, и их в сельском хозяйстве много.

Кому касса не нужна вообще

• ЛПХ. Владелец личного подсобного хозяйства не является предпринимателем — закон о ККТ на него не распространяется. Продажа излишков со своего участка идёт без кассы и без чеков; границы того, что разрешено ЛПХ, разобраны в статье о правилах ЛПХ.
• Самозанятые (НПД). Онлайн-касса не нужна: чек формируется в приложении «Мой налог» и отправляется покупателю. Подходит ли вам этот режим — в статье о самозанятом фермере.

Важный нюанс: «продавать как ЛПХ» можно только настоящие излишки со своего участка. Систематическая перепродажа или объёмы, явно превышающие возможности участка, — это предпринимательство, и налоговая оценит его вместе со штрафами за неприменение ККТ.

Льготы по месту и способу торговли

Даже если продавец обязан применять ККТ в целом, статья 2 закона № 54-ФЗ освобождает ряд форматов, типичных для сельхозпродукции:

• торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках с открытых прилавков — льгота не действует, если торговая точка — магазин, павильон, киоск, палатка или автолавка, обеспечивающие сохранность товара;
• торговля вразвал овощами и фруктами, включая картофель, — в сезон это основной формат придорожной и полевой продажи;
• продажа из автоцистерн (молоко, квас, растительное масло);
• разносная торговля вне стационарной сети.

Формулировки льгот имеют значение: продаёте картошку с открытого прилавка на ярмарке — касса не нужна, поставили палатку с хранением товара — уже нужна. Спорные случаи сверяйте с актуальной редакцией статьи 2 № 54-ФЗ на официальном портале опубликования или в разъяснениях ФНС.

Расчёты с юрлицами и ИП: когда чек не нужен

Основной оборот фермера — продажа зерна и продукции переработчикам, трейдерам, элеваторам. Здесь правило простое: расчёты между организациями и ИП по безналу (платёжное поручение со счёта на счёт) кассы не требуют. ККТ понадобится, только если представитель компании платит наличными или корпоративной картой с её предъявлением.

Поэтому типичное зерновое КФХ, работающее только с юрлицами по безналу, может законно обходиться без кассы вовсе — независимо от режима налогообложения. Как устроены налоги такого хозяйства, разобрано в статьях о ЕСХН и налогах КФХ.

Типичные ситуации: сводная таблица

Что грозит за работу без кассы

Статья 14.5 КоАП РФ: для должностных лиц и ИП — штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчёта без ККТ, но не менее 10 000 ₽; для юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽. При повторном нарушении с крупными суммами возможно приостановление деятельности. Штраф считается от всей выручки, проведённой мимо кассы, поэтому «сэкономить» на ККТ не получается.

Если касса всё же нужна, зарегистрировать её можно через личный кабинет на сайте ФНС; для сезонной торговли есть смысл посчитать аренду кассы на сезон. А тем, кто выстраивает прямые продажи как систему, пригодится разбор каналов и оформления в статье о личном бренде фермера и прямых продажах; вопрос деклараций на продукцию ЛПХ — в статье о декларации для ЛПХ.