Какие налоги платит КФХ на ЕСХН?
КФХ на ЕСХН платит сам единый сельхозналог по ставке 6% с разницы между доходами и расходами (регион может снизить её вплоть до 0%), НДС — если не оформлено освобождение, а также страховые взносы за главу и работников и НДФЛ как налоговый агент. Разберём состав платежей.
Из чего складывается налоговая нагрузка
ЕСХН заменяет часть налогов, но не все. Базовый набор платежей КФХ выглядит так:
| Платёж | Что важно знать |
|---|---|
| ЕСХН | ставка 6% с разницы «доходы минус расходы»; регион вправе снизить её до 0% |
| НДС | плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но можно получить освобождение по ст. 145 НК РФ, если доход за прошлый год не превысил установленного лимита |
| Страховые взносы | фиксированные взносы главы КФХ за себя и взносы за наёмных работников |
| НДФЛ | КФХ удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплат работников как налоговый агент |
Как считается сам налог, разобрано в статье о расчёте ЕСХН, а условия и совмещение с НДС — в обзоре о ЕСХН.
Что ещё может возникнуть
Помимо основного набора, КФХ платит имущественные налоги по общим правилам, но с льготами для сельского хозяйства: земельный налог по участкам сельхозназначения, транспортный налог (сельхозтехника при определённых условиях освобождается), налог на имущество не начисляется на объекты, используемые в сельхоздеятельности. По взносам главы и работников детали — в статье о страховых взносах КФХ, а общий сравнительный обзор режимов — в материале о налогах КФХ. Конкретный набор и льготы зависят от региона и вида деятельности, поэтому ставки и лимиты уточняйте по действующей редакции Налогового кодекса.
Частые вопросы
Базовая федеральная ставка — 6% с разницы между доходами и расходами. Регионы вправе установить пониженную ставку вплоть до 0%, поэтому итоговое значение зависит от субъекта. Уточняйте действующую ставку по региональному закону и Налоговому кодексу.
С 2019 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС. Но можно получить освобождение по статье 145 НК РФ, если доход за предыдущий год не превысил установленного лимита. Тогда НДС не начисляется, но и права на вычет нет.
Страховые взносы главы КФХ за себя и за работников, НДФЛ с зарплат работников как у налогового агента, а также имущественные налоги по общим правилам — земельный и транспортный — с учётом сельхозльгот. Имущество, занятое в сельхоздеятельности, налогом не облагается.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 12 июля 2026.
Начните находить сделки в АПК уже сегодня
Зарегистрируйтесь за минуту — и Агро Радар начнёт ловить объявления, грузы и декларации по вашим фильтрам.