Что значит продажа зерна с НДС?
Продажа зерна «с НДС» означает, что продавец — плательщик налога на добавленную стоимость: он выставляет счёт-фактуру, где к цене добавлен НДС по ставке 10%, и перечисляет этот налог в бюджет. Покупатель — тоже плательщик НДС — принимает налог к вычету. При продаже «без НДС» продавец работает на спецрежиме и налог не выделяет.
Как устроена продажа с НДС
Зерно относится к продовольственным товарам, облагаемым по льготной ставке — какой именно и на что она распространяется, разобрано в статье НДС 10% на агропродукцию. При продаже «с НДС» цена в договоре складывается из стоимости зерна и суммы налога, а продавец обязан выставить счёт-фактуру. Покупатель на общей системе принимает входной НДС к вычету — то есть уменьшает на него свой налог к уплате. Поэтому переработчики и экспортёры, работающие с НДС, часто предпочитают закупать зерно именно у плательщиков налога.
Чем отличается продажа без НДС
| Параметр | С НДС | Без НДС |
|---|---|---|
| Статус продавца | Плательщик НДС (общая система) | Спецрежим или освобождение |
| Счёт-фактура | С выделенным налогом | Без НДС или не выставляется |
| Вычет у покупателя | Есть | Нет |
| Кому удобнее | Переработчику, экспортёру | Покупателю на спецрежиме |
Подробное сравнение вариантов для зерна — в статье НДС при продаже зерна: 10% или без НДС.
НДС и ЕСХН: важный нюанс
Хозяйства на ЕСХН по общему правилу признаются плательщиками НДС, но вправе получить освобождение, если их выручка не превышает порог, установленный Налоговым кодексом. Поэтому один продавец на ЕСХН может работать с НДС, а другой — без, в зависимости от того, воспользовался ли он освобождением. Для покупателя это значит, что статус партнёра по НДС нужно уточнять заранее и проверять его добросовестность — как это делать, описано в статье проверка контрагента в АПК, а снизить риски по НДС-цепочке помогает Хартия АПК.
Частые вопросы
Зерно как продовольственный товар облагается по льготной ставке 10%. Она применяется к продукции из установленного перечня. Точный порядок и какие именно позиции подпадают под льготу, смотрите в отдельной статье об НДС 10% на агропродукцию и в перечне, утверждённом правительством.
Покупатель — плательщик НДС принимает входной налог к вычету и уменьшает собственный НДС к уплате. При закупке без НДС такого вычета нет, поэтому переработчики и экспортёры на общей системе часто предпочитают поставщиков-плательщиков НДС. Продавцу на спецрежиме, наоборот, ближе покупатель без НДС.
Да, если оно воспользовалось освобождением от НДС, доступным при выручке ниже установленного Налоговым кодексом порога. Тогда счёт-фактура выставляется без налога, а покупатель вычет не получает. Если освобождения нет, плательщик ЕСХН работает с НДС на общих основаниях.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 12 июля 2026.
Начните находить сделки в АПК уже сегодня
Зарегистрируйтесь за минуту — и Агро Радар начнёт ловить объявления, грузы и декларации по вашим фильтрам.