НДС при продаже зерна: 10% или без НДС, работа с плательщиками и без
НДС на зерно вызывает путаницу: одни продают с налогом по ставке 10 %, другие — без НДС вовсе. Разница не в том, «выгоднее» это или нет, а в системе налогообложения продавца и в том, кто ваш покупатель. Разбираем, когда применяется 10 %, кто торгует без НДС и как это влияет на цену сделки.
Какая ставка НДС на зерно
Продовольственное зерно входит в перечень продовольственных товаров, облагаемых по льготной ставке НДС 10 % (пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса). Та же ставка распространяется на зернобобовые, маслосемена, комбикорма и ряд продуктов переработки. То есть если продавец — плательщик НДС, при реализации зерна он начисляет 10 %, а не 20 %. Подробный перечень агропродукции по ставке 10 % разобран в статье про НДС 10 %.
Но ставка 10 % применяется только тогда, когда продавец вообще платит НДС. Значительная часть хозяйств работает на спецрежимах и продаёт зерно без НДС — и это не нарушение, а другой налоговый статус.
Кто продаёт зерно с НДС, а кто без
| Режим продавца | НДС при продаже зерна |
|---|---|
| ОСНО (общий режим) | с НДС, ставка 10 % по продовольственному зерну |
| ЕСХН | по умолчанию плательщик НДС (10 %), но при небольшой выручке можно получить освобождение по статье 145 НК и продавать без НДС |
| УСН | как правило, без НДС; обязанность платить НДС возникает при превышении установленных Налоговым кодексом лимитов дохода |
| Физлицо, ЛПХ | без НДС (не является плательщиком) |
Обратите внимание на ЕСХН: с 2019 года плательщики этого режима признаются плательщиками НДС, но могут получить освобождение, если выручка не превышает порог, установленный Налоговым кодексом. Поэтому одно хозяйство на ЕСХН продаёт зерно с НДС, а другое — без, и оба правы. Как устроен сам режим — в статье про ЕСХН.
Почему покупатели выбирают поставщиков с НДС
Для покупателя-плательщика НДС (элеватор, переработчик, экспортёр, трейдер) входной НДС по купленному зерну — это вычет, уменьшающий его собственный налог. Купив зерно у поставщика без НДС, такой покупатель вычет не получает, поэтому при равной цене ему выгоднее поставщик с НДС. Отсюда практика: крупные покупатели либо предпочитают продавцов с НДС, либо закладывают в цену «без НДС» дисконт.
Отдельная тема — налоговые риски. Государство и бизнес борются с «разрывами» по НДС в зерновой цепочке через Хартию в сфере оборота сельхозпродукции: её участники обязуются работать напрямую и не связываться с сомнительными посредниками. Что это такое — в статье про зерновую хартию и НДС. Для продавца вывод простой: если работаете с НДС, счета-фактуры и декларации должны быть безупречны, а контрагентов нужно проверять — проблемы поставщика по НДС бьют по всей цепочке.
Как учесть НДС в сделке
- Определите свой статус: платите вы НДС или нет, и по какой ставке (для зерна — 10 %).
- Заранее согласуйте в договоре цену «с НДС» или «без НДС» — это разные суммы; расплывчатая формулировка ведёт к спорам.
- Если вы плательщик — выставляйте корректные счета-фактуры и вовремя сдавайте декларацию.
- Если продаёте без НДС — прямо укажите основание (спецрежим, освобождение), чтобы у покупателя не было вопросов.
- Проверяйте контрагента до сделки: его добросовестность по НДС влияет и на ваши риски.
Сравнивая предложения покупателей, всегда приводите их к одному знаменателю — «с НДС» или «без НДС», иначе можно ошибиться в реальной цене. Ориентиры по конкретным культурам — в материалах про цену фуражной пшеницы и разделе «Торговля» сервиса Агро Радар.
Частые вопросы
Продовольственное зерно облагается НДС по льготной ставке 10 % (пункт 2 статьи 164 НК РФ); та же ставка действует для зернобобовых, маслосемян и комбикормов. Ставка 20 % к зерну не применяется. Но 10 % начисляет только продавец, который платит НДС; хозяйства на спецрежимах с освобождением продают зерно без НДС.
Да. Без НДС продают физлица и ЛПХ, хозяйства на УСН (в пределах установленных лимитов дохода), а также плательщики ЕСХН, получившие освобождение по статье 145 НК при выручке ниже порога. Это законно и не является нарушением — просто другой налоговый статус. В договоре важно прямо указать основание продажи без НДС.
Покупатель-плательщик НДС (переработчик, экспортёр, трейдер) принимает входной НДС по купленному зерну к вычету и уменьшает свой налог. У поставщика без НДС такого вычета нет, поэтому при равной цене выгоднее продавец с НДС. Часто покупатели закладывают в цену «без НДС» дисконт или предпочитают работать с плательщиками НДС.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 12 июля 2026.
Разместите объявление — покупатели найдут вас
Доска «Торговля» без комиссии: полная информация о компании, прямые контакты, уведомления покупателям в момент публикации. Бесплатно.