Можно ли КФХ работать без расчётного счёта?

Что говорит закон

Обязанности открывать расчётный счёт ни для ИП, ни для главы КФХ в законодательстве нет — это подтверждает и практика налоговых органов. Налоги можно платить наличными по квитанции или с личной карты через единый налоговый платёж. Но действует жёсткое ограничение: наличные расчёты между организациями и ИП в рамках одного договора не могут превышать 100 000 ₽ — правило установлено указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Продали юрлицу зерна на 300 000 ₽ — принять эти деньги наличными целиком уже нельзя.

Когда без счёта не обойтись

• Гранты и субсидии. Господдержка перечисляется только на счёт — часто на отдельный, открытый под конкретный грант. Какие меры доступны, смотрите на примере разбора грантов и субсидий фермерам.
• Расчёты с покупателями-юрлицами. Элеваторы, трейдеры и переработчики платят безналом: любая партия дороже 100 000 ₽ по одному договору автоматически требует счёта.
• Закупки. ГСМ, семена, запчасти, услуги хранения — поставщики выставляют счета на оплату, а расходы проще подтверждать для налоговой.
• Эквайринг и розница. Приём карт при продаже продукции привязан к расчётному счёту — как это работает, объясняем в статье про эквайринг.
• Кредиты и лизинг. Льготное кредитование АПК и лизинг техники оформляются только на хозяйство со счётом и прозрачной выручкой.

Личная карта вместо расчётного счёта: чем рискует глава КФХ

Принимать выручку хозяйства на личную карту — распространённая, но рискованная практика. Во-первых, банки прямо запрещают использовать личные счета для предпринимательской деятельности и вправе заблокировать операции по 115-ФЗ о противодействии легализации доходов: регулярные поступления от юрлиц с назначением «за зерно» почти гарантированно привлекут внимание. Во-вторых, налоговая может расценить все поступления на карту как доход и доначислить налог. В-третьих, покупателю-юрлицу неудобно платить физлицу: у него возникают вопросы с учётом и НДФЛ. Особенности налогообложения хозяйства разобраны в статье про ЕСХН.

Наличные или счёт: где что разрешено

Как выбрать банк для КФХ

Сравнивайте не рекламную ставку, а полную стоимость: абонентская плата, комиссия за приём и снятие наличных, стоимость платёжек, лимиты перевода на личную карту. Сельхозпроизводителю важны также интеграция с бухгалтерией и участие банка в программах льготного кредитования АПК. Перед заключением договоров проверяйте и своих покупателей — алгоритм в гайде по проверке контрагента в АПК, а найти самих покупателей можно в разделах «Справочник АПК» и «Торговля» Агро Радара. Если хозяйство только регистрируется, заодно оцените налоговые льготы первых лет — им посвящена статья о налоговых каникулах для КФХ.

Открытие счёта — процедура на один-два дня: понадобятся паспорт главы КФХ, сведения о регистрации (лист записи ЕГРИП) и коды деятельности; многие банки выезжают к клиенту и открывают счёт дистанционно. Отдельно уточните лимиты бесплатного перевода с расчётного счёта на личную карту — для главы КФХ это основной способ забирать заработанное, и именно на этой комиссии банки чаще всего «отыгрывают» нулевое обслуживание. Разумная практика — держать два счёта в разных банках: основной для расчётов и резервный на случай технического сбоя или блокировки в разгар уборочной.