Налоговые каникулы и региональные льготы для КФХ
Налоговые каникулы — это ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП, включая глав КФХ, на УСН или патенте. Сельское хозяйство входит в льготные виды деятельности, но каникулы действуют только там, где принят региональный закон, и завершаются 1 января 2027 года. Разбираем условия и другие региональные льготы.
Что такое налоговые каникулы и кому они положены
Право регионов вводить нулевую ставку закреплено в Налоговом кодексе: пункт 4 статьи 346.20 — для УСН, пункт 3 статьи 346.50 — для патентной системы. Условия одинаковы по всей стране:
- ИП зарегистрирован впервые, уже после вступления в силу регионального закона о каникулах;
- деятельность ведётся в производственной, социальной или научной сфере — сельское хозяйство относится к производственной;
- доля льготной деятельности — не менее 70% доходов;
- применяется УСН или патент с даты регистрации.
Каникулы действуют два налоговых периода подряд. Важно: механизм ограничен по времени — соответствующие нормы НК РФ не применяются с 1 января 2027 года, поэтому 2026-й — последний год, когда льготой ещё можно воспользоваться (актуально на июль 2026).
Каникулы для главы КФХ: главный нюанс
Ставка 0% предусмотрена только для УСН и патента. На ЕСХН — основном режиме фермеров — федеральных каникул нет. Поэтому глава нового КФХ выбирает: взять УСН с нулевой ставкой на два года (если в его регионе принят закон и сельхоздеятельность включена в перечень) или сразу перейти на ЕСХН ради долгосрочных преимуществ — права на вычет НДС для покупателей и освобождения от налога на имущество, используемое в сельхоздеятельности. Считайте оба варианта: при небольших оборотах и льготной региональной ставке ЕСХН каникулы на УСН не всегда выгоднее.
Ещё один практический момент: сменить режим потом можно только с начала календарного года, поэтому решение принимается при регистрации. Если планируете продажи переработчикам и трейдерам, работающим с НДС, — уточните, насколько им важен входной налог: это часто перевешивает экономию от каникул.
Региональные льготы по ЕСХН и УСН
Регионы вправе снижать ставки спецрежимов — именно здесь скрыта основная экономия для действующих хозяйств.
| Налог | Базовая ставка | Что может регион |
|---|---|---|
| ЕСХН | 6% | Снизить до 0% для всех или отдельных категорий (ст. 346.8 НК РФ) |
| УСН «доходы» | 6% | Снизить до 1%; каникулы 0% для новых ИП |
| УСН «доходы минус расходы» | 15% | Снизить до 5%; каникулы 0% для новых ИП |
| Патент (ПСН) | 6% от потенциального дохода | Каникулы 0% для новых ИП в льготных сферах |
Полная картина обязательных платежей хозяйства — в обзоре налогов КФХ в 2026 году.
Льготы по имуществу, земле и транспорту
- Налог на имущество. Плательщики ЕСХН освобождены от налога в отношении имущества, используемого в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
- Земельный налог. Для земель сельхозназначения, используемых по назначению, ставка не может превышать 0,3% кадастровой стоимости; конкретную ставку устанавливает муниципалитет.
- Транспортный налог. Тракторы, самоходные комбайны и спецмашины сельхозтоваропроизводителей не являются объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ); регионы дополнительно вводят льготы на грузовики хозяйств.
- Страховые взносы. Федеральных каникул по взносам «за себя» нет — их платят и в период нулевой ставки.
Как проверить свою льготу и не потерять её
- Найдите региональный закон о каникулах и о ставках ЕСХН/УСН — тексты публикуются на официальном портале правовой информации, справочные таблицы по регионам ведёт ФНС.
- Сверьте свой ОКВЭД с перечнем льготных видов деятельности в законе — формулировки различаются по регионам.
- Контролируйте долю сельхозвыручки: упадёт ниже 70% — право на каникулы теряется с начала года.
- Помните, что каникулы не освобождают от взносов и отчётности, а для получения господдержки понадобится счёт — см. разбор о работе КФХ без расчётного счёта.
Льготы хорошо сочетаются с грантами — например, из обзора поддержки фермеров Курской области, а кооперативам доступны отдельные инструменты — см. статью о СПоК.
Частые вопросы
Нет. Нулевая ставка предусмотрена только для впервые зарегистрированных ИП на УСН и патенте. По ЕСХН регионы могут снизить ставку вплоть до 0% — но это отдельная льгота, не связанная с каникулами для новичков.
Нормы о нулевой ставке для новых ИП не применяются с 1 января 2027 года. Зарегистрироваться и начать пользоваться льготой имеет смысл до конца 2026 года — при наличии действующего регионального закона.
Нет. Фиксированные взносы «за себя» и взносы за работников платятся в полном объёме даже при нулевой ставке налога. Каникулы касаются только налога по УСН или стоимости патента.
Нет, каникулы предусмотрены только для индивидуальных предпринимателей, включая глав КФХ в статусе ИП. Организациям доступны другие льготы: пониженные региональные ставки, освобождение имущества на ЕСХН, нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей.
Материал обновляется при изменении регуляторики (плановая ревизия — каждые 90 дней). Актуально на 16 июля 2026.
Начните работать эффективнее
Покупатели, поставщики и транспорт для сельхозпродукции в одном месте. Агро Радар предоставляет инструменты, которые помогают вам с лёгкостью сотрудничать, быстрее продавать и закупать сельхозпродукцию и обеспечивать её логистику.