Налоговые каникулы и региональные льготы для КФХ

Что такое налоговые каникулы и кому они положены

Право регионов вводить нулевую ставку закреплено в Налоговом кодексе: пункт 4 статьи 346.20 — для УСН, пункт 3 статьи 346.50 — для патентной системы. Условия одинаковы по всей стране:

• ИП зарегистрирован впервые, уже после вступления в силу регионального закона о каникулах;
• деятельность ведётся в производственной, социальной или научной сфере — сельское хозяйство относится к производственной;
• доля льготной деятельности — не менее 70% доходов;
• применяется УСН или патент с даты регистрации.

Каникулы действуют два налоговых периода подряд. Важно: механизм ограничен по времени — соответствующие нормы НК РФ не применяются с 1 января 2027 года, поэтому 2026-й — последний год, когда льготой ещё можно воспользоваться (актуально на июль 2026).

Каникулы для главы КФХ: главный нюанс

Ставка 0% предусмотрена только для УСН и патента. На ЕСХН — основном режиме фермеров — федеральных каникул нет. Поэтому глава нового КФХ выбирает: взять УСН с нулевой ставкой на два года (если в его регионе принят закон и сельхоздеятельность включена в перечень) или сразу перейти на ЕСХН ради долгосрочных преимуществ — права на вычет НДС для покупателей и освобождения от налога на имущество, используемое в сельхоздеятельности. Считайте оба варианта: при небольших оборотах и льготной региональной ставке ЕСХН каникулы на УСН не всегда выгоднее.

Ещё один практический момент: сменить режим потом можно только с начала календарного года, поэтому решение принимается при регистрации. Если планируете продажи переработчикам и трейдерам, работающим с НДС, — уточните, насколько им важен входной налог: это часто перевешивает экономию от каникул.

Региональные льготы по ЕСХН и УСН

Регионы вправе снижать ставки спецрежимов — именно здесь скрыта основная экономия для действующих хозяйств.

Полная картина обязательных платежей хозяйства — в обзоре налогов КФХ в 2026 году.

Льготы по имуществу, земле и транспорту

• Налог на имущество. Плательщики ЕСХН освобождены от налога в отношении имущества, используемого в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
• Земельный налог. Для земель сельхозназначения, используемых по назначению, ставка не может превышать 0,3% кадастровой стоимости; конкретную ставку устанавливает муниципалитет.
• Транспортный налог. Тракторы, самоходные комбайны и спецмашины сельхозтоваропроизводителей не являются объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ); регионы дополнительно вводят льготы на грузовики хозяйств.
• Страховые взносы. Федеральных каникул по взносам «за себя» нет — их платят и в период нулевой ставки.

Как проверить свою льготу и не потерять её

1. Найдите региональный закон о каникулах и о ставках ЕСХН/УСН — тексты публикуются на официальном портале правовой информации, справочные таблицы по регионам ведёт ФНС.
2. Сверьте свой ОКВЭД с перечнем льготных видов деятельности в законе — формулировки различаются по регионам.
3. Контролируйте долю сельхозвыручки: упадёт ниже 70% — право на каникулы теряется с начала года.
4. Помните, что каникулы не освобождают от взносов и отчётности, а для получения господдержки понадобится счёт — см. разбор о работе КФХ без расчётного счёта.

Льготы хорошо сочетаются с грантами — например, из обзора поддержки фермеров Курской области, а кооперативам доступны отдельные инструменты — см. статью о СПоК.